Planowany jest zakup instalacji PV, projektu w przygotowaniu albo udziałów w spółce posiadającej farmę? Analiza podatkowa ma pomóc ustalić, jakie obciążenia wiążą się z wybraną strukturą, jak rozliczać koszt nabycia i które kwestie wyjaśnić przed podpisaniem umowy. Zakres dopasujemy do etapu transakcji, dokumentów i decyzji, którą Klient chce podjąć.
Prośba o wycenę. Wcześniejszy zakup konsultacji nie jest wymagany. Przed rozpoczęciem pracy uzgodnimy zakres i wynagrodzenie.
Rezultat zlecenia
Przedmiotem zlecenia może być pisemna analiza wariantów transakcji albo raport z podatkowego badania projektu lub spółki. W uzgodnionym zakresie Klient otrzyma opis ustaleń, listę rozpoznanych ryzyk i ich możliwych skutków oraz rekomendacje dalszych czynności. Oddzielimy odpowiedzi wynikające z dokumentów od kwestii zależnych od brakujących danych lub wymagających dodatkowego stanowiska.
Raport ma wskazywać, które ustalenia uwzględnić w kalkulacji inwestycji, o jakie dokumenty wystąpić do sprzedającego i jakie zagadnienia przekazać osobom negocjującym umowę. Jeżeli zlecenie obejmuje porównanie wariantów, określimy założenia każdego z nich. Kalkulacja kwotowa wymaga odpowiednich danych i objęcia jej zakresem zlecenia. Wycena usługi nie oznacza jeszcze przygotowania raportu ani opinii o transakcji.
Zakres dopasowany do przedmiotu zakupu
Dla zakupu aktywów możemy przeanalizować opis przekazywanych składników, kwalifikację przedsiębiorstwa lub ZCP, VAT/PCC oraz sposób ustalenia wartości początkowej i amortyzacji. Badanie obejmuje wybrane dokumenty zakupu, ewidencje i informacje o używaniu obiektów. Pozwala to zestawić projekt umowy z założeniami podatkowymi przyjętymi w modelu finansowym.
Dla zakupu udziałów uzgadniamy odrębnie ocenę podatkową samej sprzedaży udziałów i badanie historycznych rozliczeń spółki. To dwa różne zadania: ustalenie skutków transakcji dla kupującego oraz rozpoznanie ryzyk w podmiocie, w który inwestuje. Zakres okresów i podatków poddanych badaniu ustalimy przed jego rozpoczęciem.
Możemy objąć pracą następujące zagadnienia:
- status stron i konsekwencje planowanej struktury transakcji;
- kwalifikację VAT, warunki odliczenia i ewentualne korekty;
- obowiązek PCC i podstawę jego obliczenia;
- rozliczenie wydatku w CIT oraz zasady amortyzacji poszczególnych składników;
- podatek od nieruchomości, identyfikację obiektów i dane potrzebne do jego kalkulacji;
- podatkowe rekomendacje dotyczące dokumentów i rozliczeń przy zamknięciu transakcji.
Jak przebiega współpraca
Współpracę rozpoczyna krótki opis: przedmiot zakupu, etap rozmów i termin, do którego potrzebny jest wynik. Ustalimy, czy potrzebna jest odpowiedź na wybrane pytania, porównanie struktur czy szersze badanie podatkowe. Na tej podstawie określimy zakres, potrzebne materiały, harmonogram i wynagrodzenie. Gdy sama wycena wymaga odrębnej analizy, jej koszt uzgodnimy wcześniej.
Po przyjęciu zlecenia przekażemy listę dokumentów. Następnie przeanalizujemy materiały i zgłosimy pytania uzupełniające. Wynik uporządkujemy według decyzji, które mają znaczenie dla transakcji. Sposób omówienia raportu i ewentualne dalsze wsparcie ustalimy w zakresie współpracy. Brak dokumentów zostanie wskazany przy odpowiednim ustaleniu, aby odbiorca wiedział, czego raport nie rozstrzyga.
Zespół i kompetencje
Mateusz Kowalski jest radcą prawnym i doradcą podatkowym, Senior Associate. Jego praktyka obejmuje CIT i PIT, międzynarodowe prawo podatkowe oraz transakcje transgraniczne. Przygotowuje opinie prawno-podatkowe, wnioski o interpretacje indywidualne i przeglądy podatkowe. Wspiera też ocenę skutków złożonych operacji gospodarczych.
Piotr Magda jest radcą prawnym, Senior Associate. Zajmuje się prawem administracyjnym i podatkowym oraz postępowaniami podatkowymi i sądowoadministracyjnymi. Dobór osób do zlecenia uzgodnimy po ustaleniu jego zakresu.
Granice zlecenia
Analiza podatkowa jest odrębna od prawnego badania projektu OZE. Nie obejmuje automatycznie oceny tytułu do gruntu, pozwoleń, koncesji, umów przyłączeniowych ani pełnych negocjacji umowy sprzedaży. Badanie techniczne, wycena rynkowa instalacji i księgowanie transakcji również wymagają odrębnego zakresu.
Postępowanie o interpretację, reprezentacja przed organem, korekty rozliczeń oraz zagadnienia akcyzy, finansowania, podatku u źródła czy cen transferowych mogą wymagać dodatkowego zlecenia. Nie zakładamy ich objęcia podstawową analizą bez uzgodnienia. Wnioski zależą od ustalonego stanu faktycznego i właściwych przepisów; raport nie gwarantuje stanowiska organu ani określonego wyniku inwestycji.
Prośba o wycenę
Do wyceny potrzebne są opis przedmiotu transakcji, jej planowanej struktury i pytań podatkowych, a także oczekiwany rezultat oraz termin. Zapytanie można przesłać na kancelaria@hww.pl lub przygotować zapytanie o wycenę.
Konsultacja pozostaje osobną opcją, jeżeli Klient chce najpierw omówić problem. Nie jest warunkiem otrzymania wyceny. Zakres i koszt pracy, także ewentualnej odrębnej analizy, wymagają wcześniejszego uzgodnienia.